top of page

Najważniejsze zmiany w przepisach podatkowych i księgowych w 2026 roku – przegląd zmian i poradnik dla przedsiębiorców

  • 6 dni temu
  • 4 minut(y) czytania

Zaktualizowano: 3 dni temu



Rok 2026 stanowi przełom w zakresie cyfryzacji rozliczeń podatkowych i prowadzenia ewidencji księgowych. Ustawodawca konsekwentnie zwiększa zakres danych przekazywanych organom podatkowym w formatach ustrukturyzowanych, a praktyka kontroli przesuwa się w kierunku weryfikacji analitycznej opartej na danych z systemów centralnych oraz plików JPK.

Najważniejsze obszary zmian obejmują: obowiązkowy KSeF, rozszerzenie raportowania po stronie CIT (w tym JPK_KR_PD i struktury dotyczące środków trwałych), przygotowanie do raportowania ewidencji po stronie PIT (m.in. JPK_PKPiR i JPK_EWP), a także zmianę limitów kosztowych związanych z samochodami osobowymi. Poniżej przedstawiono zakres zmian wraz z ich praktycznymi konsekwencjami dla przedsiębiorców.


1) KSeF – obowiązkowy model fakturowania i centralizacja danych


Od 2026 r. fakturowanie w relacjach gospodarczych ulega zmianie modelowej: faktura sprzedaży funkcjonuje jako dokument ustrukturyzowany (XML) wystawiany w Krajowym Systemie e-Faktur i rejestrowany w systemie centralnym. Obowiązek wdrażany jest etapowo:

  • od 1 lutego 2026 r. – dla podatników, u których wartość sprzedaży (z VAT) przekroczyła w 2024 r. 200 mln zł,

  • od 1 kwietnia 2026 r. – dla pozostałych podatników.

Przepisy przewidują jednocześnie istotne rozwiązanie praktyczne dla najmniejszych podmiotów: jeżeli wartość sprzedaży dokumentowana fakturami w ujęciu miesięcznym nie przekracza 10 000 zł brutto, obowiązek wystawiania faktur w KSeF może zostać odroczony do końca 2026 r.

Znaczenie wdrożenia KSeF wykracza poza zmianę formatu faktury. Po stronie przedsiębiorstwa wymagane jest uregulowanie: uprawnień i odpowiedzialności, obiegu korekt oraz uzgodnień, procedur awaryjnych, powiązania faktur z dokumentacją źródłową. W praktyce nieuporządkowany obieg dokumentów generuje ryzyko błędów, korekt oraz sporów dowodowych w trakcie czynności sprawdzających i kontroli.


2) Zwolnienie podmiotowe w VAT – limit wzrasta do 240 000 zł


Od 1 stycznia 2026 r. limit sprzedaży uprawniający do zwolnienia podmiotowego z VAT wzrasta do 240 000 zł rocznie (z dotychczasowych 200 000 zł).

Zmiana jest korzystna w szczególności dla podmiotów świadczących usługi na rzecz konsumentów (B2C) oraz mikroprzedsiębiorców, dla których koszty administracyjne rozliczeń VAT stanowią realne obciążenie. Należy jednak podkreślić, że decyzja o korzystaniu ze zwolnienia lub rejestracji do VAT powinna być poprzedzona analizą (struktura klientów B2B/B2C, poziom kosztów z VAT, inwestycje, import usług, WDT/WNT). Błędy w ustaleniu momentu utraty zwolnienia lub w sposobie fakturowania mogą skutkować koniecznością korekt rozliczeń za okresy wsteczne.


3) Samochody osobowe – obniżenie limitu do 100 000 zł dla większości pojazdów


Od 1 stycznia 2026 r. wprowadzono zróżnicowane limity wartości pojazdu, do których można zaliczać wydatki do kosztów podatkowych (w szczególności przez amortyzację; analogiczne ograniczenia dotyczą w praktyce także opłat wynikających z umów leasingu/najmu w zakresie, w jakim przepisy odwołują się do wartości pojazdu).

W 2026 r. limity wynoszą:

  • 225 000 zł – samochody elektryczne i wodorowe,

  • 150 000 zł – samochody o emisji CO₂ poniżej 50 g/km,

  • 100 000 zł – pozostałe samochody osobowe (emisja CO₂ ≥ 50 g/km).

W praktyce oznacza to, że dla większości pojazdów spalinowych (oraz części hybryd) limit kosztowy spada do 100 000 zł, a nadwyżka wartości ponad limit nie stanowi kosztu uzyskania przychodu. Zmiana wymaga ponownej oceny opłacalności modeli finansowania (zakup/leasing/najem) oraz aktualizacji polityk flotowych, zwłaszcza w podmiotach wykorzystujących pojazdy o wyższej wartości.


4) CIT – raportowanie danych księgowych w strukturach JPK (JPK_KR_PD i struktury powiązane)


Po stronie podatników CIT rośnie znaczenie raportowania danych księgowych w ustandaryzowanych strukturach JPK, w tym plików identyfikowanych jako JPK_KR_PD (księgi rachunkowe na potrzeby podatku dochodowego) oraz struktur dotyczących ewidencji środków trwałych (w praktyce funkcjonujących jako JPK_ST_KR). Harmonogram wejścia w obowiązki jest stopniowany i zależny od statusu podatnika oraz przyjętych rozwiązań przejściowych.

Konsekwencją organizacyjną jest wzrost znaczenia jakości danych na poziomie pojedynczego zapisu księgowego: opisów, klasyfikacji, słowników oraz spójności ewidencji środków trwałych z amortyzacją. Wdrożenie wymaga w praktyce: dostosowania planu kont i schematów dekretacji, uporządkowania słowników (kontrahenci, typy dokumentów), a także weryfikacji gotowości systemów FK/ERP do generowania danych bez działań ręcznych.


5) PIT – przygotowanie do raportowania ewidencji: JPK_PKPiR i JPK_EWP


Po stronie podatników PIT kierunek zmian jest analogiczny: ewidencje podatkowe powinny być prowadzone w sposób umożliwiający ich przekazanie w formie ustrukturyzowanej. Dotyczy to w szczególności:

  • JPK_PKPiR – podatkowej księgi przychodów i rozchodów,

  • JPK_EWP – ewidencji przychodów (ryczałt),oraz spójności ewidencji środków trwałych z rozliczeniami amortyzacji (w praktyce – przygotowanie do raportowania danych tego typu).

W wymiarze praktycznym oznacza to konieczność standaryzacji opisów zdarzeń gospodarczych i ujednolicenia kwalifikacji podatkowej podobnych wydatków. Niespójności, które dotychczas „nie wychodziły” w bieżącej obsłudze, w modelu ustrukturyzowanego raportowania stają się łatwiejsze do identyfikacji oraz wymagają korekt.


6) Kontrole podatkowe – wzrost znaczenia spójności danych i analityki


W 2026 r. kontrole w większym stopniu będą oparte na danych z KSeF oraz struktur JPK, co sprzyja automatycznej identyfikacji rozbieżności. W praktyce ryzyko rośnie w szczególności w sytuacjach takich jak: duża liczba korekt, nieregularność rozliczeń, nagłe zmiany poziomu kosztów, brak spójności między dokumentacją źródłową a zapisami księgowymi, a także rozliczenia z podmiotami powiązanymi bez odpowiedniego przygotowania dokumentacyjnego.


Minimalny zakres przygotowań na 2026 r.

Działania przygotowawcze powinny obejmować trzy obszary:

  1. Systemy i integracje – weryfikacja zdolności programów sprzedażowych i księgowych do obsługi KSeF i generowania struktur JPK.

  2. Procesy i odpowiedzialności – uporządkowanie obiegu dokumentów, korekt, akceptacji, uprawnień oraz procedur awaryjnych.

  3. Jakość danych – standaryzacja planu kont i schematów księgowych, porządek w słownikach, spójność ewidencji środków trwałych i amortyzacji, jednolita kwalifikacja wydatków.


Jak możemy wesprzeć przygotowanie firmy do zmian 2026


W ramach obsługi księgowej możliwe jest przeprowadzenie przeglądu gotowości przedsiębiorstwa do KSeF i struktur JPK (CIT/PIT), w tym weryfikacji procesów fakturowania, obiegu dokumentów oraz jakości danych. Celem jest ograniczenie ryzyka błędów, korekt i sankcji poprzez uporządkowanie procedur przed wejściem obowiązków w pełnym zakresie.


 
 
 

Komentarze

bottom of page